En un mundo globalizado, interconectado y cada vez más transparente, las cuestiones relacionadas con la fiscalidad internacional se han convertido en uno de los mayores retos cotidianos para las empresas.
Hoy vamos a hablar de fiscalidad internacional y de cómo encontrar soluciones más eficaces.
En primer lugar, definamos el concepto de tributación internacional:
¿Qué es la fiscalidad internacional?
En resumen, la tributación internacional consiste en el establecimiento de normas de administración tributaria que compiten entre sí por la retención de la base imponible mediante el establecimiento de mecanismos que deben ser replicados por los países.
Además, existen factores de conexión en el derecho internacional que son importantes para el estudio de los conflictos de leyes en el espacio, tales como:
- residencia;
- hogar;
- nacionalidad;
- fuente;
- y otros.
En primer lugar, veamos cuál es la diferencia entre la carga tributaria de Brasil y la de otros países desarrollados.
Carga tributaria en Brasil: un análisis comparativo
En resumen, Brasil tiene una de las cargas tributarias más altas del mundo. Para que se hagan una idea, la carga tributaria brasileña equivale al 35,04% del PIB.
Sin embargo, Estados Unidos obtiene un 26,4% en el mismo índice.
Además, según datos del ICDE/IBGE, la carga tributaria en el Reino Unido es más de 2 puntos porcentuales inferior a la de Brasil.
También existen escenarios en países avanzados como Suiza que muestran tasas mucho más bajas, con una carga tributaria del 27,1%. Esto corresponde a casi un 8% menos de impuestos que en Brasil.
Así pues, en lo que respecta a la fiscalidad internacional, veamos las cuestiones en una comparativa publicada por el portal Economia :
De igual modo, tenemos uno de los sistemas tributarios más complejos del mundo, que ya resulta difícil de entender para los brasileños. Imagínense, entonces, cómo será para los extranjeros.
Por lo tanto, no sorprende que uno de los mayores problemas de Brasil sea que la carga tributaria, además de ser alta, no se traduzca en beneficios.
¿Cuál es el nivel de impuestos en Brasil?
En resumen, el nivel de tributación en el sistema brasileño incluye al Gobierno Federal, los estados y los municipios, incluido el Distrito Federal (una entidad federativa autónoma).
Se produce a niveles que subvencionan las acciones gubernamentales para prestar servicios a la población, mejorar la infraestructura y pagar al personal administrativo.
Consulta aquí el artículo sobre los puntos principales del Código Tributario Nacional.
Pasemos ahora a hablar de las empresas extranjeras y la fiscalidad internacional.
¿Qué se necesita para que las empresas extranjeras inviertan en Brasil?
Ante todo, Brasil ha atraído la atención de muchos inversores extranjeros debido a sus recursos naturales, su clima y su vasto territorio, especialmente en los sectores de la minería, la energía y las infraestructuras.
Además, debido a Mercosur, también es un país estratégico en materia de fiscalidad internacional.
En definitiva, establecer una presencia en Brasil puede resultar beneficioso para quienes deseen utilizar los acuerdos de libre comercio de la región para vender productos a los países vecinos.
Así pues, en lo que respecta a la fiscalidad internacional, a continuación veremos dos maneras en que las empresas extranjeras pueden invertir en Brasil: mediante inversión directa y mediante el establecimiento físico de empresas extranjeras en el país.
Fiscalidad internacional: ¿cómo puede una empresa extranjera invertir directamente en Brasil?
La Ley N° 4.131/62 estipula el tratamiento de la inversión extranjera y su definición correspondiente:
Artículo 1. Para los efectos de esta ley, se considera capital extranjero a los bienes, maquinaria y equipo introducidos en Brasil sin desembolso inicial de divisas, destinados a la producción de bienes o servicios, así como a los recursos financieros o monetarios introducidos en el país para su aplicación en actividades económicas, siempre que, en ambos casos, pertenezcan a personas físicas o jurídicas residentes, domiciliadas o con sede en el extranjero.
Ahora, veamos cómo sucede esto en la práctica.
De este modo, el capital extranjero invertido en el país puede disfrutar del mismo trato jurídico que el capital nacional en las mismas condiciones, prohibiéndose cualquier discriminación (artículo 2 de la Ley nº 4.131/62 ).
Es importante destacar un punto para el profesional que asesorará al cliente: antes de la primera entrada de fondos a Brasil, el registro de la entrada de capital extranjero al país es obligatorio y debe realizarse ante el Banco Central.
En materia de impuestos, el capital de inversión extranjera directa que ingresa al país no está sujeto a impuestos, excepto por la tasa impositiva IOF.
Tras haber analizado la inversión directa, veamos ahora el segundo tipo de inversión realizada por empresas extranjeras.
Fiscalidad internacional: ¿cómo puede una empresa extranjera establecerse en Brasil?
Para venir a Brasil, una empresa extranjera puede:
● Abre tu sucursal en Brasil;
● O bien, conviértete en socio de una empresa nacional ya consolidada.
Básicamente, se trata de dos métodos diferentes para lograr el mismo resultado; cada método tiene sus propias características específicas, pero la segunda opción puede tender a reducir la burocracia.
En materia tributaria, las filiales de empresas internacionales deben estar inscritas en el registro mercantil, la autoridad tributaria estatal y el municipio. Por consiguiente, su régimen fiscal es el mismo que el de las empresas brasileñas.
Sin embargo, las posibles diferencias radican en el procedimiento para el envío de fondos al extranjero. Aun así, las normas no serán significativamente distintas a las de las empresas brasileñas, puesto que un principio de la fiscalidad internacional es la no discriminación entre países.
En cuanto a los incentivos fiscales , es posible negociar con el gobierno brasileño para llegar a un acuerdo antes de que la empresa extranjera ingrese a Brasil; esto podría ser a nivel municipal, estatal o federal . El impacto de esto representa una ventaja significativa para la organización.
Por lo tanto, en un mundo interconectado, las cuestiones fiscales internacionales se han convertido cada vez más en un desafío para las empresas.
Aquí has visto algunos conceptos básicos de la tributación internacional y los puntos principales que una empresa extranjera necesita saber para invertir en Brasil.
Sin duda, a partir de ahora tendrá mucha más confianza para asesorar a sus clientes en materia de fiscalidad internacional en la práctica .