Para los profesionales del derecho, elegir el régimen fiscal a seguir puede plantear algunas dudas. Esto se debe a que, antes de tomar esta decisión, los abogados necesitan analizar cuidadosamente diversos aspectos de su rutina laboral.
Debes saber que esta preocupación es común y muy válida. Al fin y al cabo, elegir el régimen fiscal incorrecto puede tener consecuencias negativas y afectar el futuro del negocio durante mucho tiempo.
Para ayudarte, IDP ha elaborado una breve guía sobre tributación, las diferencias entre impuesto y tasa, tanto para personas físicas como jurídicas. Además, este texto incluye consejos importantes para que los abogados comprendan mejor el funcionamiento del sistema tributario.
Toma nota de los puntos importantes que verás a continuación. ¡Que disfrutes de la lectura!
¿Qué es un régimen tributario?
Cuando hablamos de un régimen tributario, nos referimos a la forma en que se organizan las tasas, especialmente los impuestos, en un sector económico determinado.
Así pues, el régimen tributario es un conjunto de normas que permiten al Estado recaudar el pago por los servicios prestados por las empresas.
Este sistema se determina en función del importe de los ingresos y del tipo de negocio, y puede aplicarse tanto a personas físicas como jurídicas.
Finalidad de la tributación
La finalidad de la tributación es, fundamentalmente, garantizar los recursos públicos para que el Estado pueda implementar las políticas públicas . En otras palabras, es a través de los impuestos, mediante leyes, que el Estado financia los servicios que presta a la sociedad.
Impuesto vs. Tributo
Es importante destacar que "tributo" es el término general, mientras que "imposto" es un tipo específico. Un "tributo" es cualquier pago obligatorio establecido por ley al Estado , como tasas, impuestos, contribuciones y gravámenes por mejoras.
Por otro lado, un impuesto es un tipo de gravamen en el que el hecho imponible no está vinculado a un hecho específico , lo que significa que es un acto del contribuyente, no un acto del Estado.
Por ejemplo, la obtención de ingresos es el hecho imponible para el impuesto sobre la renta; la promoción de la circulación de mercancías es el hecho imponible para el ICMS (un impuesto brasileño sobre las ventas); la posesión de bienes inmuebles es el hecho imponible para el IPTU (un impuesto brasileño sobre la propiedad).
Régimen fiscal para abogados
La prestación de servicios jurídicos, al igual que muchos otros sectores, está sujeta a impuestos. Esto plantea numerosas preguntas sobre la mejor estructura tributaria para cada abogado.
Una de las primeras dificultades que se presentan es determinar qué régimen fiscal elegir, ya que el abogado puede ser autónomo o constituir un bufete de abogados, por ejemplo.
Esta elección tendrá, sin duda, una influencia directa en la aplicación de los impuestos, como verá más adelante.
Régimen fiscal para abogados individuales
Cuando un abogado trabaja de forma independiente, puede tributar como persona física. Es decir, a través de su CPF (número de identificación fiscal brasileño).
En este caso, los impuestos que se aplican a la renta son:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): tipo impositivo del 7,5% al 27,5%;
- Cotización a la Seguridad Social como contribuyente individual obligatorio;
- Impuesto sobre servicios de cualquier naturaleza (ISSQN).
Régimen fiscal para entidades jurídicas que operan bajo el régimen de bufete de abogados
Por el contrario, los abogados también pueden tributar como personas jurídicas. Por lo tanto, a diferencia de una persona física, estos profesionales están sujetos a un tipo impositivo del 16,90%.
Al operar como entidad jurídica, todos los impuestos se recaudan a una tasa única (federal, estatal y municipal), lo que simplifica enormemente las obligaciones.
Un abogado puede crear un bufete de abogados, incluso como empresa unipersonal. En este caso, tiene más opciones, pudiendo tributar bajo tres regímenes posibles: SIMPLES Nacional , Lucro Presumido y Lucro Real.
SOLTEROS Nacional
El Simple Nacional es un régimen tributario simplificado para microempresas y pequeñas empresas con ingresos brutos anuales de hasta R$4,8 millones.
Este sistema permite recaudar diversos impuestos federales, estatales y municipales en un solo comprobante de pago, lo que hace que la tributación sea más práctica.
Todos estos impuestos se pagan a través del DAS, que significa Documento de Arrecadação do Simples Nacional (Documento Nacional Simplificado de Recaudación de Impuestos).
Beneficio Presumido
Si la inversión se realiza en un bufete de abogados de mayor tamaño, con ingresos superiores a 4,8 millones anuales, el abogado deberá acogerse a otros regímenes fiscales distintos del Simples Nacional (Sistema Tributario Nacional Simplificado). Por ejemplo, el régimen de beneficio presunto o el de beneficio real.
Bajo el régimen de ganancias presuntas, el abogado presume los ingresos de la entidad legal, basándose en los ingresos, utilizando un porcentaje aplicado a dichos ingresos.
En general, se aplica un tipo impositivo bruto del 32% a los ingresos de la empresa, más el tipo del Impuesto sobre Sociedades y la Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSLL).
Además, la oficina tendrá que pagar por separado el ISS (impuesto municipal sobre servicios) y las cotizaciones a la seguridad social.
Lucro Real
El régimen de Beneficio Real es un régimen fiscal en el que el cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRPJ) y la Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSLL) se basa en el beneficio real de la empresa —ingresos menos gastos— tras los ajustes previstos por la legislación vigente.
También es importante considerar el cálculo del Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins).
Para las empresas de gran tamaño, se recomienda considerar el método de tributación sobre beneficios reales. Este se considera el régimen tributario más complejo.
¿Cómo determinar el mejor régimen fiscal?
Para determinar el régimen fiscal más adecuado, primero necesita conocer sus ingresos, sus ganancias y cuánto ascienden sus gastos.
A continuación, deberá dar algunos pasos más. Más abajo, le presentamos cuatro puntos importantes que le ayudarán a definir el régimen fiscal más adecuado para su caso.
Planificación tributaria
Mediante la planificación fiscal, podrá visualizar mejor qué impuestos se aplicarán a su negocio.
En definitiva, la implementación de este plan permite al abogado visualizar mejor sus ingresos y gastos, analizando el mejor camino a seguir.
Para completar este paso, encuentre un abogado fiscal o un contable, personas que tratan con las autoridades fiscales a diario y que pueden ofrecer toda la orientación y el apoyo necesarios.
Contrata a un contador.
Si opta por la declaración de la renta individual, no es necesario contratar a un contador. Sin embargo, es recomendable contar con su ayuda, al menos al presentar su declaración anual de la renta. El contador podrá clasificar con precisión sus ingresos y gastos, lo que resultará en un menor pago de impuestos.
Por el contrario, en el caso de una persona jurídica, la contratación de contadores es fundamental, ya que son responsables de los registros y cálculos mensuales. Estos profesionales remitirán los comprobantes de pago al abogado responsable.
Bufete de abogados individual
Un bufete de abogados unipersonal puede ser una buena opción para quienes trabajan como autónomos pero sufren el importante impacto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) anualmente.
En definitiva, existe una diferencia significativa entre el tipo impositivo del impuesto de sociedades y el del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
En el caso de una empresa unipersonal, se produce un aumento en los costos de mantenimiento, que incluyen la contratación de profesionales de contabilidad y el pago de la cuota anual del Colegio de Abogados de Brasil (OAB, por sus siglas en inglés); sin embargo, puede ser la mejor opción dependiendo de los costos individuales.
Registro de oficina en la OAB (Colegio de Abogados de Brasil)
Entre los requisitos legales para abrir un bufete de abogados se encuentra la necesidad de registrarse en la Orden de Abogados de Brasil (OAB).
El bufete de abogados debe estar registrado en la OAB (Orden de Abogados de Brasil) de la sección (o subsección) a la que pertenece. Por lo tanto, deberá presentar copias de los Estatutos para su registro, así como abonar la tasa que cobra la OAB por este servicio.
Finalmente, si no se requieren correcciones después del período de revisión, se le otorga a la firma el registro y recibe su propio número dentro de la OAB (Colegio de Abogados de Brasil).
Sin embargo, esta numeración no sustituye el número del abogado responsable del bufete.
Este registro tiene como objetivo formalizar la existencia de dicha firma dentro del marco del Colegio de Abogados de Brasil (OAB, por sus siglas en inglés), y también puede servir para la publicación de avisos en boletines oficiales.
¿Es posible modificar el régimen fiscal actual?
¡Sí! Sin embargo, antes de realizar el cambio, es importante verificar si la empresa cumple con los requisitos para optar por el nuevo régimen fiscal y analizar cuidadosamente si la migración es realmente ventajosa.
Lo ideal es que busques la ayuda de un especialista, como un abogado fiscal o un contable , para gestionar esta transición. Al fin y al cabo, el proceso de cambio de régimen fiscal puede variar según el régimen que elijas.
Recaudación de impuestos y propios comprobantes de pago.
Como explicamos anteriormente, cada régimen tributario tiene sus propias particularidades. Por lo tanto, cada uno también tiene sus propias formas específicas de pago de impuestos.
¡Presta atención al recoger los comprobantes de pago! Verifica que sean correctos. Porque, en caso de pagar con el comprobante incorrecto, deberás abonar el impuesto correspondiente al comprobante correcto y luego solicitar el reembolso del importe pagado con el comprobante erróneo.
Conclusión
Como abogado, hay muchos detalles que considerar al elegir el régimen fiscal que mejor se adapte a sus necesidades.
Por lo tanto, considere la importancia de ser un profesional actualizado en el ámbito tributario.
Cuando se tiene un conocimiento profundo de los asuntos fiscales, se puede comprender mejor la legislación, la jurisprudencia y la doctrina, y así ser capaz de entender la situación en la que uno mismo o su empresa se encuentran.
También es posible analizar cómo se puede mejorar la situación, por ejemplo, pagando menos o recuperando las cantidades abonadas indebidamente.
En IDP Online , el programa de posgrado en Derecho Tributario garantiza contenidos actualizados sobre cambios legales, regímenes fiscales y mucho más. Además, es posible interactuar directamente con los profesores durante las clases.
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